La Foreign Account Tax Compliance Act (Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras, FATCA) se promulg\u00f3 en 2010, como parte de la Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act. Su prop\u00f3sito central es combatir la evasi\u00f3n fiscal por parte de personas estadounidenses que poseen activos financieros fuera de los Estados Unidos<\/strong>.<\/p>\n\n FATCA opera en dos niveles:<\/p>\n\n El umbral general de reporte para las personas f\u00edsicas es de 50.000 d\u00f3lares en activos financieros extranjeros espec\u00edficos, aunque esta cifra aumenta para ciertas categor\u00edas de contribuyentes. Los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero, por ejemplo, deben presentar la declaraci\u00f3n si sus activos extranjeros superan los 200.000 d\u00f3lares.<\/p>\n\n Adem\u00e1s del Formulario 8938, algunas personas estadounidenses tambi\u00e9n pueden estar obligadas a presentar el Formulario 114 de FinCEN (Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras), que se presenta por separado ante la Financial Crimes Enforcement Network en lugar del IRS. Se trata de obligaciones distintas, y poseer una cuenta extranjera puede activar ambas.<\/p>\n\n Antes de FATCA, era relativamente f\u00e1cil para las personas estadounidenses poseer activos en el extranjero sin que el IRS lo supiera.<\/strong> Los bancos extranjeros ten\u00edan pocos incentivos para divulgar de forma proactiva informaci\u00f3n sobre sus clientes estadounidenses, y algunos facilitaban activamente el secreto.<\/p>\n\n FATCA cambi\u00f3 esta din\u00e1mica de forma fundamental. Al exigir a las instituciones financieras extranjeras que reporten al IRS o enfrenten sanciones econ\u00f3micas significativas, la ley cre\u00f3 una infraestructura de reporte global que hace mucho m\u00e1s dif\u00edcil ocultar activos en el extranjero<\/strong>. Le da al IRS visibilidad directa sobre las cuentas en el extranjero y lo faculta para cobrar los impuestos adeudados sobre los ingresos obtenidos a trav\u00e9s de inversiones no estadounidenses.<\/p>\n\n Las consecuencias del incumplimiento son graves. Los contribuyentes individuales que no presenten el Formulario 8938 cuando se requiere pueden enfrentar una sanci\u00f3n inicial de 10.000 d\u00f3lares, que puede aumentar hasta 50.000 d\u00f3lares si el incumplimiento contin\u00faa tras la notificaci\u00f3n del IRS. Para las instituciones extranjeras, el incumplimiento activa la retenci\u00f3n del 30\u00a0% sobre los pagos de origen estadounidense, una sanci\u00f3n lo bastante significativa como para hacer del cumplimiento una necesidad financiera.<\/p>\n\n Cuando las personas o instituciones consideran que un contribuyente o una instituci\u00f3n financiera extranjera est\u00e1 incumpliendo FATCA, pueden reportar ese incumplimiento al IRS a trav\u00e9s del Programa de Denunciantes del IRS.<\/p>\n\n El proceso comienza con la presentaci\u00f3n del Formulario 211 del IRS <\/strong>(Solicitud de Recompensa por Informaci\u00f3n Original) ante la Oficina de Denunciantes del IRS. Para presentar una reclamaci\u00f3n v\u00e1lida, deber\u00e1 proporcionar:<\/p>\n\n Confidencialidad<\/strong>: El IRS protege la identidad de los denunciantes en la m\u00e1xima medida permitida por la ley. Si no desea reclamar una recompensa, tambi\u00e9n puede presentar informaci\u00f3n de forma an\u00f3nima, aunque las presentaciones an\u00f3nimas no son elegibles para recompensas monetarias.<\/p>\n\n Uno de los incentivos m\u00e1s poderosos incorporados en el Programa de Denunciantes del IRS es la posibilidad de una recompensa econ\u00f3mica. Si la informaci\u00f3n que usted proporciona conduce al cobro de impuestos, sanciones o intereses no pagados, el IRS puede pagarle entre el 15\u00a0% y el 30\u00a0% del total de lo recaudado<\/strong>.<\/p>\n\n Las recompensas se clasifican como obligatorias o discrecionales: <\/strong><\/p>\n\n Tenga en cuenta que el porcentaje de la recompensa puede reducirse si el denunciante fue un part\u00edcipe consciente del incumplimiento, o si la informaci\u00f3n se bas\u00f3 principalmente en fuentes p\u00fablicas en lugar de conocimiento original.<\/p>\n\n No toda informaci\u00f3n califica para una recompensa monetaria. Para ser elegible, una reclamaci\u00f3n debe cumplir requisitos tanto sustantivos como financieros.<\/p>\n\n La informaci\u00f3n presentada debe ser espec\u00edfica, oportuna y cre\u00edble. <\/strong><\/p>\n\n Debe describir una subdeclaraci\u00f3n fiscal real o una violaci\u00f3n de la ley de impuestos internos, y en \u00faltima instancia debe contribuir a que el IRS recaude fondos, ya sean impuestos no pagados, sanciones, intereses, decomisos civiles o multas penales.<\/p>\n\n En el contexto de FATCA, la informaci\u00f3n que califica puede referirse a instituciones financieras extranjeras que no han cumplido con sus obligaciones de reporte, o a contribuyentes estadounidenses que no han presentado el Formulario 8938 a pesar de poseer activos extranjeros significativos.<\/p>\n\n Para calificar para una recompensa obligatoria, su reclamaci\u00f3n debe involucrar uno de los siguientes supuestos:<\/p>\n\n Estos umbrales est\u00e1n dise\u00f1ados para concentrar los recursos del programa en casos significativos de incumplimiento. Las reclamaciones que no alcancen estas cantidades a\u00fan pueden presentarse y revisarse, pero las recompensas quedar\u00e1n a discreci\u00f3n del IRS.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" El prop\u00f3sito de FATCA es combatir la evasi\u00f3n fiscal por parte de personas estadounidenses que poseen activos financieros fuera de los Estados Unidos.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":4468,"template":"","meta":{"_acf_changed":false},"letter":[141],"class_list":["post-4467","definition","type-definition","status-publish","has-post-thumbnail","hentry","letter-f"],"acf":[],"yoast_head":"\n\n
\u00bfPor qu\u00e9 es importante FATCA?<\/h2>\n\n
Reportar incumplimientos de FATCA al IRS<\/strong><\/h2>\n\n
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Posibles recompensas bajo el Programa de Denunciantes del IRS<\/h2>\n\n
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\u00bfC\u00f3mo calificar para una recompensa?<\/h3>\n\n
Requisitos sustantivos<\/h3>\n\n
Umbrales financieros para una recompensa obligatoria<\/h3>\n\n
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