Guía básica sobre denuncias internacionales para denunciantes en el mundo

Introducción: Por qué esto es importante

Ser testigo de un fraude o actos de corrupción puede resultar solitario y aterrador. Puede que haya visto algo en su banco, en la empresa donde trabaja o en un contrato gubernamental que sabe que está mal — y puede que crea que no hay nada que pueda hacer al respecto, especialmente si vive fuera de Estados Unidos. Sin embargo, actuar sí es posible. Incluso desde otro país, es posible denunciar irregularidades de manera segura y confidencial acogiéndose a leyes sólidas de Estados Unidos que, en muchos casos, ofrecen una recompensa económica.

Esta guía está dirigida a quienes recién comienzan a informarse sobre cómo denunciar irregularidades. No es necesario tener conocimientos previos de derecho para entenderla. Le explicaremos, en términos sencillos, cuáles son los principales programas para denunciantes en Estados Unidos, quiénes puede acceder a ellos, qué tipo de irregularidades abarcan y cuáles son los primeros pasos a seguir. A lo largo de esta guía, incluiremos enlaces a fuentes oficiales del gobierno y a nuestras guías más detalladas para que pueda obtener más información cuando esté listo.

Puede valerse de las leyes de los Estados Unidos para denunciar fraudes y actos de corrupción

Estados Unidos cuenta con las leyes de recompensas para denunciantes más eficaces del mundo. Varias agencias estadounidenses, entre ellas la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos (CFTC), el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN), administran programas que otorgan recompensas económicas a las personas que denuncian determinadas violaciones de las leyes de Estados Unidos.

Muchas personas se sorprenden del alcance de estas leyes. La ley de Estados Unidos puede aplicarse a conductas que ocurren fuera del país, siempre que tengan alguna relación con el sistema financiero estadounidense, los mercados de Estados Unidos, los contribuyentes estadounidenses o una empresa vinculada con Estados Unidos. Ya sea un soborno pagado en un país, dinero lavado a través de un banco en otro, o una empresa extranjera que engaña a inversores estadounidenses, todos estos casos pueden estar sujetos a la jurisdicción de Estados Unidos. Por esa razón, estos programas están abiertos a denunciantes de todo el mundo.

Recompensas económicas para personas que aporten información valiosa

Estas no son recompensas simbólicas. Cuando un denunciante proporciona información original y de alta calidad que conduce a una acción de ejecución exitosa, la ley puede exigir que el gobierno le pague un porcentaje del dinero recuperado. En los programas de la SEC y la CFTC, esa recompensa oscila entre el 10 % y el 30 % del dinero recuperado, siempre que las sanciones impuestas superen 1 millón de dólares. En el programa del IRS, las recompensas van del 15 % al 30 %.

Estas cifras son reales y representan sumas considerables. Desde 2011, el programa para denunciantes de la SEC ha pagado aproximadamente 2,000 millones de dólares a alrededor de 400 denunciantes, incluyendo un único pago de 279 millones de dólares. La CFTC ha pagado más de 430 millones de dólares, vinculados a más de 3,700 millones de dólares en sanciones. El IRS ha recuperado más de 7,500 millones de dólares con la ayuda de denunciantes, y les ha pagado más de 1,300 millones de dólares en recompensas. Y, en virtud de la Ley de Reclamos Falsos, los denunciantes ayudaron al gobierno a recuperar un récord de 6,800 millones de dólares en un solo año. Las recompensas nunca están garantizadas y dependen de la solidez de la información que usted proporcione, pero, en las circunstancias adecuadas, pueden cambiarle la vida.

Los denunciantes internacionales protagonizan algunos de los casos más importantes

Algunos de los casos de denunciantes más importantes de la historia fueron iniciados por personas fuera de Estados Unidos. Bradley Birkenfeld, un banquero estadounidense que trabajaba en UBS en Suiza, destapó un esquema que ayudaba a miles de contribuyentes estadounidenses a ocultar dinero en cuentas bancarias secretas en Suiza. Gracias a la información que proporcionó, UBS tuvo que revelar la identidad de más de 4,450 titulares de cuentas y pagar una multa de 780 millones de dólares, y Birkenfeld recibió una recompensa de 104 millones de dólares por parte del IRS. Nuestra firma lo representó en este caso. Howard Wilkinson, un gerente británico de la sucursal de Danske Bank en Estonia, descubrió que aproximadamente 230,000 millones de dólares de origen ruso y de procedencia sospechosa circulaban a través del banco hacia el sistema financiero estadounidense, en lo que muchos especialistas consideran el mayor escándalo de lavado de dinero de la historia. Él también es cliente de nuestra firma.

Estas no son historias aisladas. La SEC recibe denuncias provenientes de decenas de países de manera regular, y la CFTC ha informado que, en un solo año, recibió denuncias de más de 60 países. Con frecuencia, las personas que viven y trabajan donde ocurren las irregularidades son precisamente quienes tienen las pruebas que las agencias estadounidenses necesitan.

La mayoría de los países todavía no cuentan con leyes sólidas de recompensas para denunciantes, pero esto está empezando a cambiar

Fuera de Estados Unidos, muy pocos países ofrecen recompensas económicas a los denunciantes y, en muchos casos, la protección contra represalias es limitada. Esta es una de las principales razones por las que los programas estadounidenses son tan importantes para quienes viven en otros países: con frecuencia, representan la única vía realista para obtener tanto protección como una recompensa económica. Este panorama está mejorando poco a poco. Por ejemplo, el Reino Unido anunció recientemente un nuevo programa de recompensas de la Agencia Tributaria y de Aduanas (HMRC), inspirado en el modelo de Estados Unidos. Sin embargo, por ahora, los programas estadounidenses siguen siendo las herramientas más sólidas y con mejores resultados para los denunciantes internacionales.

Programas estadounidenses disponibles para denunciantes internacionales

Esta guía abarca los principales programas que puede utilizar, ya sea o no ciudadano estadounidense y viva o no en Estados Unidos:

• Programa para denunciantes de FinCEN sobre lavado de dinero y evasión de sanciones: para denunciar lavado de dinero, evasión de sanciones y violaciones de la Ley de Secreto Bancario.
• Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA): para denunciar casos de soborno a funcionarios públicos extranjeros. Estas denuncias se presentan a través de los programas de la SEC o la CFTC.
• Programas para denunciantes de la SEC y la CFTC: para denunciar fraude en el mercado de valores, fraude en los mercados de materias primas y derivados, así como manipulación del mercado.
• Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA): para denunciar casos de soborno a funcionarios públicos extranjeros. Estas denuncias se presentan a través de los programas de la SEC o la CFTC.
• Ley de Reclamos Falsos (Qui tam): para denunciar fraudes cometidos contra el gobierno de Estados Unidos, como fraude en contratos, subvenciones o en el sector de salud.

En la siguiente sección, explicamos cada uno de estos programas en lenguaje sencillo: qué conductas cubren, quiénes pueden acceder a ellos, cuáles son los requisitos para participar, ejemplos de casos reales y dónde presentar una denuncia. Si en algún momento se siente listo para hablar con alguien, International Whistleblower Advocates (Defensores de Denunciantes Internacionales) ofrece una consulta gratuita y confidencial.

Programas estadounidenses para denunciantes

A continuación, explicaremos cada uno de los principales programas, uno por uno. Para cada uno, explicaremos qué conductas abarca, quiénes pueden acceder a él, cuáles son los requisitos para participar, qué aspecto tienen los casos reales y proporcionaremos un enlace a nuestra guía detallada para que pueda obtener más información cuando esté listo.

Comenzaremos con el programa que hoy en día suele ser el más relevante para los denunciantes internacionales: FinCEN.

1. Programa para denunciantes de FinCEN sobre lavado de dinero y evasión de sanciones

Por qué el programa para denunciantes de FinCEN contra el lavado de dinero (AML) y la evasión de sanciones cobró importancia en este momento

Si tiene información sobre lavado de dinero o evasión de sanciones que se esté llevando a cabo a través del sistema financiero mundial, este probablemente sea el programa adecuado para usted, y existe un motivo para actuar cuanto antes. El programa de FinCEN es nuevo. El Congreso lo creó mediante la Ley contra el Lavado de Dinero de 2020 y lo fortaleció con la Ley de Mejora del Programa para Denunciantes en Materia de Lavado de Dinero de 2022. En marzo de 2026, FinCEN propuso las normas que regularán la forma en que se pagarán las recompensas.

El punto clave, expresado de manera sencilla, es este: FinCEN ya está aceptando denuncias, pero todavía no ha pagado ninguna recompensa, porque las normas que regulan su otorgamiento aún se encuentran en proceso de aprobación definitiva. Esto significa que el panorama sigue completamente abierto. Quienes presenten su denuncia en una etapa temprana —mientras el programa aún está en sus primeras etapas — podrían estar entre los primeros en la fila cuando el gobierno empiece a otorgar recompensas. A lo largo de esta guía seremos precisos: los porcentajes de recompensa que se indican más adelante provienen de la ley y de la norma propuesta, no de un historial de pagos ya existente.

Beneficios y características

En el marco de este programa, un denunciante que proporcione voluntariamente información original que conduzca a una acción de ejecución exitosa, con sanciones superiores a 1 millón de dólares, puede calificar para recibir entre el 10 % y el 30 % del dinero que el gobierno recupere. En el caso de una sanción impuesta a un gran banco, esa recompensa puede ser enorme. La ley también brinda protección al denunciante: prohíbe que los empleadores despidan, degraden o tomen cualquier otra represalia contra quienes presenten denuncias, y exige que el gobierno proteja su identidad.

¿Qué se puede denunciar?

FinCEN, una dependencia del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, es la principal agencia estadounidense encargada de combatir el lavado de dinero y los delitos financieros. Este programa abarca las infracciones de la Ley de Secreto Bancario (la principal ley estadounidense contra el lavado de dinero) y de las principales leyes de sanciones de Estados Unidos, entre ellas: la Ley de Poderes Económicos de Emergencia Internacional; la Ley de Comercio con el Enemigo; y la Ley de Designación de Cabecillas Extranjeros del Narcotráfico. En la práctica, esto incluye situaciones como:

• Un banco que ignore u oculte transacciones sospechosas en lugar de informarlas.
• Ayudar a personas, empresas o países sujetos a sanciones a mover dinero a través del sistema financiero.
• El uso de empresas fantasma para ocultar el origen de fondos ilícitos.
• Una institución financiera que no verifique adecuadamente la verdadera identidad de sus clientes (incumplimientos de las normas de “Conozca a su cliente” o KYC).
• Introducir en cuentas legítimas las ganancias obtenidas mediante actividades delictivas, como el narcotráfico, la corrupción o el fraude.

Un caso real

El impacto de este tipo de denuncias puede apreciarse claramente en el caso de nuestro cliente Howard Wilkinson. Como gerente de la sucursal de Danske Bank en Estonia, descubrió aproximadamente 230,000 millones de dólares en pagos sospechosos —gran parte de ellos correspondiente a fondos de origen ruso— que circulaban por el banco hasta llegar al sistema financiero estadounidense. Este caso es ampliamente considerado el mayor escándalo de lavado de dinero de la historia. Sus revelaciones transformaron la manera en que el mundo entiende el lavado de dinero transfronterizo. Casos exactamente como el suyo —una persona con acceso interno en un banco fuera de Estados Unidos que observa cómo dinero de origen ilícito ingresa al sistema financiero estadounidense— son precisamente el tipo de situaciones para las que fue creado el programa de FinCEN.

¿Quiénes pueden reunir los requisitos?

No es necesario ser ciudadano estadounidense ni residir en Estados Unidos. El programa está abierto a cualquier persona que disponga de información original. Esto incluye cajeros bancarios, oficiales de cumplimiento normativo, oficiales de préstamos, auditores y gerentes, así como exempleados, contratistas y clientes que hayan presenciado irregularidades. Es importante destacar que los profesionales de cumplimiento normativo sí pueden presentar denuncias: las personas cuyos cargos les permiten tener la visión más clara de las infracciones no están excluidas del programa.

¿Cuáles son los requisitos?

Para calificar para recibir una recompensa, la información que usted proporcione debe ser, por lo general:

• Original: debe provenir de su propio conocimiento o análisis, y no ser información que el gobierno ya conozca ni que provenga de registros públicos.
• Voluntaria: debe ser proporcionada por iniciativa propia y no en respuesta a una solicitud del gobierno o a una citación judicial.
• Específica y creíble: debe ser información lo suficientemente concreta para que los investigadores puedan actuar sobre ella.
• Significativa: debe dar lugar a una acción de ejecución que resulte en sanciones superiores a 1 millón de dólares.

¿Puede denunciar de forma anónima?

Sí, pero con una condición. Puede presentar su denuncia de forma anónima, siempre que esté representado por un abogado. Su abogado presentará la denuncia en su nombre y actuará como un intermediario que protegerá su identidad entre usted, su empleador y el gobierno. Antes de que se le pague cualquier recompensa, deberá revelar su identidad al gobierno para su verificación. Sin embargo, podrá permanecer en el anonimato durante todo el proceso de presentación de la denuncia y de la investigación.

¿Necesita un abogado? ¿En qué le puede ayudar?

Si desea presentar una denuncia de forma anónima, contar con un abogado es obligatorio. Incluso si no presenta una denuncia de manera anónima, un abogado con experiencia en casos de denunciantes puede mejorar considerablemente su posición: puede ayudarle a preservar las pruebas de forma legal, preparar una presentación que los investigadores tomen en serio, protegerlo frente a represalias y defender que se le otorgue el porcentaje de recompensa más alto posible. Los errores cometidos en las primeras etapas —como divulgar información públicamente, obtener documentación de manera indebida o presentar una denuncia sin comprender las normas aplicables— pueden debilitar o incluso arruinar un caso que, de otro modo, sería sólido.

¿Está protegido contra las represalias?

Sí. La Ley contra el Lavado de Dinero de 2020 incluye protecciones expresas contra las represalias para los denunciantes que informan infracciones a través del programa de FinCEN. Su empleador no puede despedirlo, degradarlo, suspenderlo, acosarlo ni discriminarlo de ninguna otra manera por haber presentado una denuncia o por haber participado en una investigación.

Si sufre represalias, puede tener derecho a la reincorporación a su puesto de trabajo, al pago retroactivo de salarios con intereses, y al pago de los honorarios de sus abogados. Estas protecciones se aplican tanto si presentó la denuncia de forma anónima como si no. Su empleador no puede tomar represalias legalmente contra usted por realizar una denuncia protegida, incluso si sospecha que fue usted quien la presentó.

Su identidad también está protegida durante todo el proceso. Cuando la denuncia se presenta de forma anónima por medio de un abogado, ni su empleador ni FinCEN conocerán su identidad hasta el momento en que efectivamente se pague una recompensa.

Dónde presentar una denuncia y obtener más información

Puede consultar nuestra guía completa, paso a paso, aquí: Guía para denunciantes de FinCEN: AML, Ley de Secreto Bancario (BSA) y sanciones económicas. Para ver algunas inquietudes comunes, consulte la sección de Preguntas frecuentes sobre el Programa para Denunciantes de FinCEN. Si cree que podría tener un caso, puede solicitar una consulta gratuita y confidencial.

2. Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA): Cómo denunciar casos de soborno a funcionarios públicos extranjeros

Un programa diferente: las denuncias se presentan a través de la SEC o la CFTC

La FCPA funciona de manera un poco distinta a los demás programas descritos en esta guía, y es importante entender por qué. La FCPA no tiene una oficina para denunciantes ni un fondo propio para pagar recompensas. Se trata de una ley estadounidense contra el soborno. Cuando una persona denuncia una infracción de esta ley, lo hace a través del Programa para denunciantes de la SEC (y, en algunos casos, a través del programa de la CFTC). La recompensa económica proviene de esos programas. Por eso, cuando se habla de un “denunciante de la FCPA”, normalmente se hace referencia a una persona que denunció un caso de soborno a funcionarios públicos extranjeros ante la SEC y reunió los requisitos para recibir una recompensa de ese programa.

Esto es importante porque significa que denunciar casos de soborno a funcionarios públicos extranjeros es una de las acciones más valiosas que puede realizar un denunciante internacional. Además, se aplican las mismas reglas para recibir recompensas: entre el 10 % y el 30 % del dinero recuperado, siempre que las sanciones impuestas superen 1 millón de dólares.

¿Qué abarca la FCPA?

Promulgada en 1977, la FCPA prohíbe que las empresas con vínculos con Estados Unidos sobornen a funcionarios públicos extranjeros para obtener o conservar negocios. Su alcance es mucho más amplio de lo que muchas personas imaginan.

La ley se aplica a:

• Empresas y ciudadanos estadounidenses, en cualquier parte del mundo.
• Empresas extranjeras cuyas acciones cotizan en una bolsa de valores de Estados Unidos o que, por cualquier otro motivo, están obligadas a presentar información ante la SEC.
• Cualquier persona que, mientras se encuentre en territorio estadounidense, realice algún acto para facilitar o llevar a cabo un pago corrupto.

La FCPA también incluye “disposiciones contables”. Las empresas que cotizan en Estados Unidos deben llevar registros contables precisos y mantener controles financieros adecuados. Ocultar sobornos mediante registros contables falsificados constituye, por sí mismo, una infracción, y este tipo de casos contables es una de las principales áreas de aplicación por parte de la SEC.

¿Qué se puede denunciar?

Algunas de las violaciones más comunes de la FCPA incluyen:

• Entregar dinero en efectivo, regalos, viajes u otros beneficios de valor a un funcionario público extranjero para obtener un contrato.
• Canalizar sobornos por medio de “agentes”, consultores, distribuidores o socios de empresas conjuntas.
• Mantener fondos paralelos o cuentas no registradas en la contabilidad para pagar a funcionarios públicos.
• Falsificar los registros de la empresa para ocultar pagos indebidos.

Relación con la CFTC

Aquí es donde surge una conexión que muchos quizás no esperan. Los casos de soborno a funcionarios públicos extranjeros no solo pueden afectar a los mercados de valores; también pueden distorsionar los mercados de materias primas y derivados. En los últimos años, la CFTC ha anunciado que perseguirá los casos de corrupción que afecten los mercados bajo su supervisión, como los sobornos utilizados para manipular los precios de las materias primas o para obtener condiciones favorables para realizar operaciones. Esto significa que un esquema de soborno a funcionarios públicos extranjeros relacionado con los mercados de petróleo, gas, productos agrícolas u otras materias primas puede denunciarse ante la CFTC, en lugar de —o además de— la SEC, conforme al mismo sistema de recompensas del 10 % al 30 % de ese programa. Un abogado con experiencia en casos de denunciantes puede ayudarle a determinar cuál es la agencia más adecuada para presentar su información (o si conviene hacerlo ante ambas).

Casos reales

Los casos de soborno a funcionarios públicos extranjeros se encuentran entre las acciones de ejecuciones exitosas más importantes en la historia de Estados Unidos. Por esa razón, las recompensas para los denunciantes de estos casos pueden ser muy elevadas. En un caso emblemático, el gigante alemán de ingeniería Siemens pagó una multa de 800 millones de dólares por un esquema de sobornos a nivel mundial. La empresa sueca Ericsson pagó más de 1,000 millones de dólares para resolver cargos de soborno en varios países. La empresa francesa Alstom pagó una multa de 772 millones de dólares por un esquema prolongado de sobornos a funcionarios públicos en el extranjero. Estos casos muestran tanto la magnitud del problema como la escala de las sanciones económicas de las que pueden derivarse las recompensas para los denunciantes.

El alcance internacional de esta ley no es solo una posibilidad teórica. Más de 2,000 ciudadanos no estadounidenses, provenientes de más de 100 países, han presentado denuncias confidenciales ante la SEC. Con frecuencia, quienes presencian directamente un soborno en el país donde ocurre son precisamente quienes tienen las pruebas que las autoridades estadounidenses necesitan.

Una nota sobre la aplicación actual de la FCPA

Como ocurre con cualquier ley, las prioridades para hacer cumplir la FCPA cambian con cada administración presidencial en Estados Unidos. En 2025, la FCPA atravesó una breve pausa mientras se revisaban sus lineamientos, tras la cual el Departamento de Justicia de Estados Unidos emitió nuevas pautas de aplicación y reanudó las acciones de ejecuciones exitosas, manteniendo el combate al soborno a funcionarios públicos extranjeros como una de sus prioridades. Durante todo ese período, tanto la SEC como el Departamento de Justicia (DOJ) continuaron recibiendo denuncias. La conclusión práctica para un denunciante es sencilla: la FCPA sigue vigente, los programas de recompensas continúan abiertos y la información confiable sobre soborno a funcionarios públicos extranjeros sigue siendo de gran valor. Dado que las prioridades y los tiempos de aplicación pueden cambiar, resulta especialmente recomendable consultar con un abogado sobre su situación específica.

¿Quiénes pueden reunir los requisitos?

No es necesario ser ciudadano estadounidense ni residir en Estados Unidos. Los ciudadanos extranjeros pueden participar expresamente como denunciantes de casos relacionados con la FCPA a través del programa de la SEC. Empleados, exempleados, agentes, contratistas y otras personas que tengan conocimiento directo y original de un esquema de sobornos pueden reunir los requisitos para participar.

¿Cuáles son los requisitos?

Al igual que en el programa general de la SEC, la información que usted proporcione debe ser:

• Original: debe provenir de su propio conocimiento o análisis, y no ser información que el gobierno ya conozca.
• Voluntaria: debe ser presentada antes de que alguna autoridad gubernamental se la solicite.
• Específica y creíble: debe tener la solidez suficiente para respaldar una acción de ejecución.
• Dar lugar a sanciones superiores a 1 millón de dólares.

¿Puede denunciar de forma anónima? ¿Necesita un abogado?

Sí. Puede presentar una denuncia de forma anónima por medio de un abogado, igual que en el programa general de la SEC. Para presentar una denuncia anónima es obligatorio contar con un abogado. Además, contar con representación legal es altamente recomendable, en cualquier caso. Las investigaciones sobre casos de soborno a funcionarios públicos extranjeros suelen ser complejas y abarcar varios países. Un abogado con experiencia puede ayudarle a conservar las pruebas de manera adecuada, determinar ante qué autoridad conviene presentar la denuncia, protegerlo frente a represalias y maximizar su posible recompensa.

Más allá del soborno: otros tipos de fraude que pueden dar derecho a una recompensa de la SEC y la CFTC

El soborno a funcionarios públicos extranjeros es solo uno de los tipos de conductas que pueden denunciarse a través de estos dos programas. Si la información que usted posee se refiere a una empresa cuyas acciones cotizan en una bolsa de valores de Estados Unidos, puede denunciar una amplia variedad de fraudes en el mercado de valores ante la SEC y, con la misma recompensa de entre el 10 % y el 30 %. Entre ellos se encuentran: fraude contable y estados financieros falsificados, uso indebido de información privilegiada para negociar valores (insider trading), manipulación del mercado, información falsa o engañosa proporcionada a los inversores, y fraude relacionado con criptomonedas y otros valores. La SEC también investiga otros esquemas de inversión que perjudican a inversores estadounidenses de manera más amplia, incluso cuando no esté involucrada ninguna empresa pública que cotice en Estados Unidos. Entre ellos se encuentran los esquemas Ponzi y fraudes cometidos por asesores de inversión.

El programa de la CFTC recompensa a quienes denuncian fraudes y manipulaciones en los mercados de materias primas y derivados que esa agencia supervisa, por ejemplo: manipular el precio de una materia prima, cometer fraude en operaciones con contratos de futuros o permutas financieras (swaps), o el spoofing (crear órdenes de compra falsas con el fin de mover un mercado). Si no está seguro de cuál es la agencia adecuada para presentar su información, un abogado con experiencia puede ayudarle a determinar la mejor opción. En algunos casos, la misma conducta puede denunciarse ante más de un programa. Para obtener más información, consulte nuestras guías sobre cómo denunciar fraudes en el mercado de valores ante la SEC y cómo denunciar fraudes en los mercados de materias primas ante la CFTC.

¿Los denunciantes de casos relacionados con la FCPA están protegidos contra represalias?

Sí. La Ley Dodd-Frank ofrece algunas de las protecciones más sólidas contra las represalias de todas las leyes para denunciantes en Estados Unidos. Su empleador no puede despedirlo, degradarlo, suspenderlo, acosarlo ni discriminarlo de ninguna otra manera por presentar una denuncia ante la SEC o la CFTC.

Si sufre represalias, la ley contempla medidas de resarcimiento importantes. Dependiendo de las circunstancias, usted puede tener derecho a: la reincorporación a su puesto de trabajo, al doble del pago retroactivo de salarios con intereses, y al pago de los honorarios de sus abogados. La duplicación del pago retroactivo es una protección específica de la Ley Dodd-Frank que va más allá de lo que ofrecen la mayoría de los demás programas para denunciantes.

Su identidad está protegida durante todo el proceso. Si presenta una denuncia de forma anónima a través de un abogado autorizado para ejercer en Estados Unidos, su empleador y el público no sabrán quién presentó la denuncia. Su identidad solo se revela a la SEC o a la CFTC al momento de pagar una recompensa.

Dónde presentar una denuncia y obtener más información

Para una explicación paso a paso del proceso, consulte nuestra guía completa Cómo denunciar sobornos conforme a la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero, así como nuestra Guía completa de preguntas frecuentes sobre la FCPA. Si desea hablar sobre su situación de manera privada, puede solicitar una consulta gratuita y confidencial.

3. Programa para Denunciantes del IRS: Cómo denunciar un fraude fiscal

Un programa consolidado para combatir el fraude fiscal a gran escala

Si posee información sobre alguien que está cometiendo fraude fiscal en Estados Unidos a gran escala, especialmente a través de cuentas bancarias ocultas en el extranjero o esquemas internacionales complejos, este programa es el indicado para usted. La Oficina para Denunciantes del IRS, creada en 2007, es uno de los programas de recompensas más consolidados y exitosos de Estados Unidos. Ha ayudado al gobierno a recuperar más de 7,500 millones de dólares, y ha pagado a los denunciantes más de 1,300 millones de dólares por su información.

Beneficios y características

Si posee información sobre alguien que está cometiendo fraude fiscal en Estados Unidos a gran escala, especialmente a través de cuentas bancarias ocultas en el extranjero o esquemas internacionales complejos, este programa es el indicado para usted. La Oficina para Denunciantes del IRS, creada en 2007, es uno de los programas de recompensas más consolidados y exitosos de Estados Unidos. Ha ayudado al gobierno a recuperar más de 7,500 millones de dólares, y ha pagado a los denunciantes más de 1,300 millones de dólares por su información.

¿Qué se puede denunciar?

El IRS se concentra en infracciones graves de las leyes fiscales, no en errores menores o diferencias pequeñas en el pago de impuestos. Entre los casos que tienen mayor prioridad se encuentran:

• Evasión fiscal mediante cuentas bancarias ocultas en el extranjero.
• Falta de pago de impuestos a gran escala por parte de empresas.
• Manipulación de precios de transferencia por empresas multinacionales.
• Refugios fiscales abusivos y esquemas para evitar el pago de impuestos.
• Deducciones falsas, ingresos no declarados y fraude en impuestos laborales
• Incumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con criptomonedas y activos digitales.

Esta dimensión internacional es la razón por la cual este programa resulta tan importante para los denunciantes extranjeros. Con frecuencia, banqueros, contadores y asesores financieros de otros países son quienes tienen la visión más clara de cómo algunos contribuyentes estadounidenses ocultan dinero en el exterior.

Un caso real

Ningún caso ilustra mejor el funcionamiento de este programa que el de nuestro cliente Bradley Birkenfeld. Como ciudadano estadounidense que trabajaba como banquero en UBS, en Suiza, Birkenfeld expuso cómo el banco ayudaba a contribuyentes estadounidenses a ocultar dinero en cuentas secretas en Suiza. Gracias a la información que proporcionó, UBS tuvo que revelar la identidad de más de 4,450 titulares de cuentas y pagar una multa de 780 millones de dólares, lo que prácticamente le puso fin al secreto bancario suizo para los contribuyentes estadounidenses que evadían impuestos. Por su información, el IRS le otorgó una recompensa de 104 millones de dólares, una de las mayores recompensas individuales concedidas a un denunciante en la historia. Este caso demuestra con claridad que una persona con información privilegiada que trabaja fuera de Estados Unidos puede utilizar este programa con resultados extraordinarios.

¿Quiénes pueden reunir los requisitos?

No es necesario ser ciudadano estadounidense ni residir en Estados Unidos. Solo las personas físicas pueden presentar una denuncia. Las empresas y otras organizaciones no pueden hacerlo. Tampoco es posible presentar una denuncia basada en información obtenida durante el desempeño de funciones como empleado del Departamento del Tesoro de Estados Unidos o en determinados cargos gubernamentales. Banqueros, contadores, asesores, empleados y otras personas que tengan conocimiento directo del fraude pueden reunir los requisitos para participar en el programa.

¿Cuáles son los requisitos?

Para tener derecho al rango de recompensas obligatorias más alto, su caso generalmente debe cumplir con determinados umbrales monetarios: el monto en disputa debe ser superior a los 2 millones de dólares. Si el infractor es una persona física, sus ingresos brutos anuales deben ser superiores a 200,000 dólares. Además, la información que usted proporcione debe ser:

• Específica, oportuna y creíble: no puede basarse en una suposición ni en una sospecha general.
• Original: debe aportar información de valor real para el IRS y no limitarse a repetir información que ya sea pública.
• Presentada bajo pena de perjurio utilizando el formulario oficial.

Hay una característica de este programa que es especialmente importante: Por lo general, el IRS recompensa a la primera persona que presenta información sobre un determinado fraude. Si espera demasiado, es posible que otra persona presente la denuncia antes que usted. Por esa razón, es importante no retrasar la presentación de su denuncia.

Dos diferencias importantes con respecto a otros programas

El programa del IRS tiene dos características que lo distinguen de los demás programas, y es importante comprenderlas claramente.

1. No es posible presentar una denuncia de forma anónima. A diferencia de los programas de la SEC, la CFTC y FinCEN, el IRS no permite presentar solicitudes de recompensa de forma anónima. Usted debe revelar su identidad ante el IRS. Sin embargo, el IRS protege su identidad en la mayor medida que permita la ley y mantiene esa información confidencial.
2. El proceso puede tomar tiempo. Los casos relacionados con fraude fiscal suelen avanzar lentamente. El IRS solo paga una recompensa después de haber recuperado el dinero y una vez que se hayan resuelto todas las apelaciones, por lo que pueden pasar varios años antes de recibir una recompensa. La paciencia es parte del proceso.

¿Necesita un abogado? ¿En qué le puede ayudar?

La ley no exige contar con un abogado para presentar una denuncia, pero es altamente recomendable. Además, como el IRS no permite presentar denuncias de forma anónima, la asesoría de un abogado con experiencia resulta especialmente valiosa. Un abogado especializado en casos de denunciantes puede ayudarle a preparar una presentación que cumpla con los requisitos del IRS, exponer sus pruebas de manera convincente, proteger la confidencialidad de su identidad y su empleo, y defender su derecho a obtener el porcentaje de recompensa más alto posible. La denuncia se presenta utilizando el Formulario 211 del IRS, titulado “Solicitud de recompensa por información original” (Application for Award for Original Information).

¿Está protegido contra las represalias?

Sí. Los denunciantes de fraude fiscal están protegidos contra las represalias de sus empleadores conforme a la Sección 7623 del Código de Rentas Internas. Su empleador no puede despedirlo, degradarlo, suspenderlo, amenazarlo ni discriminarlo de ninguna otra manera por denunciar fraude fiscal ante el IRS.

Si sufre represalias, puede tener derecho a la reincorporación a su puesto de trabajo, al pago retroactivo de salarios con intereses, y al pago de los honorarios de sus abogados. Aunque el programa del IRS no permite presentar denuncias de forma anónima, el IRS tiene la obligación legal de proteger su identidad en la mayor medida que permita la ley y no divulgará quién es usted a su empleador ni al público.

Dónde presentar una denuncia y obtener más información

Si desea conocer el proceso completo paso a paso, consulte nuestra Guía para denunciantes internacionales sobre cómo denunciar la evasión fiscal ante el IRS, así como nuestras Preguntas frecuentes sobre el Programa para Denunciantes del IRS para denunciantes internacionales. Si desea hablar sobre su situación de manera privada, puede solicitar una consulta gratuita y confidencial.

4. Ley de Reclamos Falsos (Qui tam): Cómo denunciar un fraude contra el gobierno de Estados Unidos

La ley más antigua y el programa más diferente

La Ley de Reclamos Falsos es la ley de protección a denunciantes más antigua de Estados Unidos. Fue promulgada en 1863 y funciona de manera distinta a todos los demás programas descritos en esta guía. En los otros programas, el denunciante presenta información ante una agencia gubernamental. En cambio, la Ley de Reclamos Falsos permite presentar una demanda judicial en nombre del gobierno de Estados Unidos contra quienes lo hayan defraudado. Este tipo de demanda se conoce como una acción qui tam, y el denunciante recibe el nombre de “relator”.

Esta diferencia determina la forma en que funciona todo el programa, por lo que lo explicaremos con claridad.

¿Qué se puede denunciar bajo la FCA?

La Ley de Reclamos Falsos se aplica a los fraudes cometidos directamente contra el gobierno de Estados Unidos; es decir, cuando alguien engaña al gobierno para recibir un pago o evitar pagar lo que debe. Algunos ejemplos comunes son:

• Fraude en el sector de salud, como facturar a Medicare o Medicaid por servicios que nunca se prestaron.
• Fraude en contratos de defensa y contratos gubernamentales, como cobrar de más, facturar productos defectuosos o no entregar lo que se prometió.
• Fraude relacionado con subvenciones y uso indebido de fondos federales.
• Fraude aduanero, como evadir el pago de aranceles de importación adeudados a Estados Unidos.
• Certificar falsamente el cumplimiento de requisitos exigidos por el gobierno federal para obtener o conservar un contrato.

Beneficios y características

Esta es una de las leyes para denunciantes con mayor impacto económico en el mundo. Quienes sean declarados responsables enfrentan el triple de las pérdidas del gobierno, más sanciones por cada reclamo, y el relator que presentó el caso recibe una parte de lo que el gobierno recupere. Esa recompensa es del 15 % al 30 % del total del dinero recuperado, y se descuenta del dinero recuperado, no de los contribuyentes. La ley también protege firmemente a los empleados contra represalias: un trabajador que sea despedido o sancionado por denunciar un fraude puede tener derecho a la reincorporación a su puesto de trabajo, al doble del pago retroactivo de salarios, y al pago de los honorarios de sus abogados.

Las cifras muestran la magnitud de este programa. En un solo año reciente, el gobierno recuperó una cifra récord de 6,800 millones de dólares mediante la Ley de Reclamos Falsos, impulsado en su gran mayoría por demandas de denunciantes. Desde que la ley fue fortalecida en 1986, los relatores de casos qui tam han ayudado a recuperar decenas de miles de millones de dólares.

Casos reales

Nuestra firma ha utilizado esta ley para exigir que instituciones poderosas rindan cuentas. Representamos al denunciante James Connolly, quien utilizó la Ley de Reclamos Falsos de California para poner al descubierto que el banco multinacional HSBC había defraudado a CalPERS, un fondo público de pensiones, por un monto de 7 millones de dólares. En otro caso, nuestro cliente, el Dr. Aaron Westrick, director de investigación de una empresa fabricante de chalecos antibalas, presentó una demanda conforme a la Ley de Reclamos Falsos después de que su empleador continuara vendiendo chalecos fabricados con una fibra que se degradaba con el paso del tiempo. Esos mismos chalecos habían sido vendidos a la policía y al gobierno de Estados Unidos. Su caso demuestra que las acciones qui tam no se refieren únicamente a dinero; en ocasiones, también pueden salvar vidas.

Cómo funciona: un procedimiento diferente

Una acción qui tam sigue un procedimiento distinto al de los demás programas descritos en esta guía.

1. Su abogado presenta una demanda bajo sello ante un tribunal federal. Esto significa que el caso es confidencial. Ni el público ni la empresa denunciada son informados de su existencia. Esta medida protege su identidad durante las primeras etapas del proceso.
2. La demanda se entrega de manera confidencial al Departamento de Justicia de Estados Unidos, junto con una exposición de las pruebas que respaldan el caso.
3. El gobierno investiga los hechos y decide si “intervenir” (unirse y asumir dirección del caso) o permitir que usted continúe con su demanda por su cuenta.
4. Si el caso tiene éxito, usted recibirá el porcentaje que le corresponda del dinero recuperado como el relator.

Hay dos reglas que son especialmente importantes. La primera es que, por lo general, usted debe ser la primera persona en presentar una demanda sobre un fraude determinado. Si otra persona ya ha presentado el mismo caso, no podrá iniciar una nueva acción. La segunda es que, por lo general, la demanda no puede basarse en un fraude que ya haya sido divulgado públicamente. Debe sustentarse en información que usted conoce y que aún no es de dominio público. Ambas reglas hacen que actuar con rapidez y mantener la confidencialidad sea fundamental.

¿Quiénes pueden reunir los requisitos?

Los denunciantes internacionales también pueden presentar acciones qui tam. No es necesario ser ciudadano estadounidense ni residir en Estados Unidos. Los relatores suelen ser personas con información privilegiada: empleados, exempleados, contratistas o competidores con evidencia directa del fraude.

¿Necesita un abogado?

Sí. Siempre, sin excepción. Este es el aspecto más importante que debe comprender sobre la Ley de Reclamos Falsos. Dado que una acción qui tam es una demanda presentada ante un tribunal federal, la ley exige que usted esté representado por un abogado autorizado para ejercer en Estados Unidos. Este requisito se aplica para todos los relatores, independientemente de que la demanda sea bajo sello o no. No es posible presentar una acción qui tam por cuenta propia.

Este requisito representa una ventaja. Un abogado con experiencia en acciones qui tam redactará la demanda, reunirá las pruebas, gestionará el procedimiento confidencial ante el tribunal, coordinará las comunicaciones con el Departamento de Justicia y defenderá su derecho a obtener el porcentaje de recompensa más alto posible. Precisamente por la complejidad de estos casos, contar con representación legal especializada es indispensable.

¿Está protegido contra las represalias?

Sí. La Ley de Reclamos Falsos contiene disposiciones específicas contra represalias. Si su empleador toma represalias en su contra por presentar una acción qui tam o por colaborar en una investigación del gobierno, usted puede tener derecho a: la reincorporación a su puesto de trabajo, al doble del pago retroactivo de salarios con intereses, y al pago de los honorarios de sus abogados. Esta medida de resarcimiento de pago retroactivo duplicado es la misma que contempla la Ley Dodd-Frank.

Existe, sin embargo, una diferencia importante: la Ley de Reclamos Falsos no permite el anonimato absoluto. Desde el momento en que se presenta la demanda, su identidad es conocida por el tribunal y por el Departamento de Justicia. No obstante, como la demanda se presenta bajo sello, tanto su identidad como la existencia del proceso permanecen confidenciales frente a la parte demandada —y frente al público— durante todo el período de investigación del gobierno, que puede durar meses o años.

Dónde presentar una denuncia y obtener más información

Para más información, consulte nuestras Preguntas frecuentes sobre la Ley de Reclamos Falsos para denunciantes internacionales y nuestra sección dedicada a las acciones qui tam. Como toda acción qui tam requiere la participación de un abogado desde el inicio, el mejor primer paso es solicitar una consulta gratuita y confidencial.

Pasos recomendados: qué hacer a partir de ahora

Ahora ya conoce los conceptos básicos sobre cómo funcionan las leyes estadounidenses para denunciantes y qué programas pueden ajustarse a su situación. Ese ya es un logro importante: la mayoría de las personas nunca llega tan lejos. Si cree que tiene información que vale la pena denunciar, estos son los pasos que le recomendamos seguir para actuar de manera segura y prudente.

1. Hable primero con un abogado especializado en casos de denunciantes

Antes de hacer cualquier otra cosa —antes de presentar una denuncia, reunir más pruebas o hablar con alguien sobre el asunto— consulte a un abogado con experiencia en casos de denunciantes. Este es el paso más importante, y hay buenas razones para que sea el primero.

Un abogado especializado puede ayudarle a determinar si realmente tiene un caso, cuál es el programa más adecuado para su situación y cómo proceder sin cometer errores que podrían salirle muy caros. En algunos programas, contar con un abogado es obligatorio: no puede presentar una denuncia de forma anónima ante la SEC, la CFTC o FinCEN sin la representación de un abogado. Tampoco es posible presentar una demanda conforme a la Ley de Reclamos Falsos sin un abogado. Incluso cuando la ley no exige representación legal, contar con un abogado fortalece considerablemente su posición y le brinda protección. La mayoría de las firmas especializadas en la representación de denunciantes, incluida la nuestra, ofrecen una consulta gratuita y completamente confidencial, por lo que este primer paso no tiene ningún costo para usted.

2. Si su situación lo permite, siga el procedimiento de denuncia adecuado

Cada programa tiene su propio procedimiento: presentar una denuncia a través de un abogado, utilizar un formulario oficial, o presentar una demanda bajo sello. Una vez que haya hablado con un abogado y conozca cuáles son sus opciones, podrá seguir el procedimiento correspondiente al programa que mejor se adapte a su caso. Las guías detalladas enlazadas a lo largo de este documento explican paso a paso exactamente cómo funciona cada uno de esos procedimientos. No intente completar el procedimiento por su cuenta ni actúe con prisa. El orden en que haga las cosas puede influir tanto en la protección que reciba como en su posibilidad de obtener una recompensa.

3. Protéjase: manténgase seguro, mantenga discreción y nunca utilice dispositivos de la empresa

Este puede ser el consejo práctico más importante de toda esta guía. La manera en que actúe antes de presentar una denuncia puede determinar tanto el éxito de su caso como su propia seguridad.

• Mantenga la información en privado. No comente lo que sabe con compañeros de trabajo, amigos ni en redes sociales. Cuantas menos personas conozcan la situación, mayor será su seguridad y más sólido permanecerá su caso. En algunos programas, si la información ya se hizo pública antes de que usted la denuncie, podría perder el derecho a recibir una recompensa.
• Nunca utilice dispositivos, cuentas o sistemas de la empresa. No busque información sobre denuncias, no se comunique con un abogado ni almacene pruebas utilizando una computadora, un teléfono o una dirección de correo electrónico de la empresa. Los empleadores pueden monitorear estos medios. Utilice siempre un dispositivo personal y una conexión privada.
• Reúna pruebas de manera legal. Conserve los documentos y registros a los que ya tenga acceso de forma legítima, pero no hackee sistemas informáticos, no sustraiga documentos ni obtenga materiales a los que no tenga derecho de acceso. Las pruebas obtenidas de manera indebida pueden perjudicar su caso y exponerlo a riesgos legales. Si tiene alguna duda, consulte a su abogado antes de recolectar cualquier cosa.
• Tenga especial cuidado si vive en un lugar donde denunciar implica riesgos. En muchos países, denunciar corrupción puede traer consecuencias reales, tanto profesionales como legales o personales. Si vive en un país donde denunciar irregularidades es peligroso o socialmente mal visto, la confidencialidad no es solo una estrategia: también es una forma de protegerse. Las opciones de confidencialidad y de presentación anónima que ofrecen algunos programas de Estados Unidos existen, en parte, precisamente por esta razón. Un abogado con experiencia puede ayudarle a utilizarlas.

4. Comprenda lo que viene después: una experiencia que puede cambiarle la vida

Queremos ser completamente sinceros con usted. Denunciar un fraude o un acto de corrupción puede ser una de las decisiones más importantes que una persona tome, y puede cambiar su vida de maneras tanto buenas como difíciles. Las recompensas económicas pueden ser muy importantes, y la satisfacción de ayudar a detener una irregularidad grave es real. Sin embargo, estos casos pueden tardar años en resolverse, exigir paciencia y conllevan un peso personal y profesional a lo largo del camino.

No tiene que enfrentar todo eso solo. Un buen equipo jurídico se encargará del procedimiento, protegerá su identidad, lo ayudará a defenderse de represalias y actuará como un intermediario entre usted y las personas o entidades que está denunciando. Contar con expectativas realistas y con el respaldo adecuado puede convertir una decisión que parece intimidante en un proceso mucho más manejable.

Dé el siguiente paso

Si cree que puede tener información sobre un caso de fraude, corrupción, lavado de dinero, evasión de sanciones, fraude fiscal o soborno a funcionarios públicos extranjeros, no tiene que resolver esta situación por su cuenta. International Whistleblower Advocates ofrece una consulta gratuita y completamente confidencial. Escucharemos su situación, le explicaremos cuáles son sus opciones y le diremos con total honestidad si es posible que tenga un caso, sin ninguna obligación de su parte y con absoluta discreción.

Solicita una consulta gratuita y confidencial »